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Lograr el cumplimiento de la norma IFRS 17 y su seguimiento: desde los datos de origen hasta los informes y la inteligencia del negocio

Artículo

Este es el tercer artículo de nuestra serie que examina las tres áreas críticas que deben abordarse para cumplir con la IFRS 17 antes de la fecha límite del 1 de enero de 2023.

En este artículo, veremos los principales desafíos de informes creados por la IFRS 17. En caso de habérselos perdido, asegúrese de leer antes los dos artículos previos sobre los desafíos de información del IFRS 17 la elección del enfoque de modelaje adecuado.

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Obtener una idea sobre los informes de IFRS 17

IFRS 17 redefinirá completamente los requerimientos de informes para las empresas aseguradoras cuando comience el 01 de enero de 2023. En un esfuerzo por incrementar la transparencia y estandarizar los reportes, la Junta de Normas Internacionales de Contabilidad (the International Accounting Standards Board (IASB)) ha creado un nuevo conjunto de normas de gran alcance que afectan todo, desde las divulgaciones, hasta el reconocimiento de las ganancias y gastos, hasta cómo se mide la responsabilidad para diferentes tipos de pólizas.

Manejando el alcance de los cambios requeridos por las nuevas normas, no sorprende que muchas de las directivas de informes hayan cambiado o sean completamente nuevas; por lo tanto, el proceso por el cual las compañías obtienen los datos de origen para los informes finales se ha vuelto muy complicado.

Si una organización no está siendo capaz de crear y manejar efectivamente este proceso, esa compañía se encontrará incumpliendo las nuevas normas. El riesgo de considerables multas o interrupciones de los negocios en marcha, es demasiado alto para considerarlas.

Cambios de requisitos de información según la IFRS 17

Las nuevas normas IASB buscan algo más que solo ofrecer instrucciones de informes; lo que pretenden realmente es que las compañías comuniquen los supuestos y la información que se incluyeron en sus informes.

Estas normas están destinadas a mayores niveles de transparencia con respecto a lo que existe hoy día – haciendo más fácil a todos los interesados comprender las finanzas de la compañía y puedan compararlas de una manera justa con otras aseguradoras.

Esta transparencia es una noble meta, pero trae consigo un nuevo nivel de complejidad que es un desafío para la mayoría de las compañías. IFRS 17 requiere la creación de 10 nuevos y diferentes tipos de informes de divulgación.

Estos nuevos reportes cubren áreas como la conciliación de las obligaciones del contrato de seguro, la elegibilidad para aplicar al PAA y el análisis de ingresos por emisión de primas. Explicaciones de ingresos o gastos, reconocimiento del CSM , composición de componentes del VFA , como se manejarán las mediciones de los grupos.

Incluso la presentación del Estado de Resultados es necesariamente diferente de la IFRS 4 en formas significativas. Las nuevas normas redefinen cómo calcular y reportar ítems como:

  • Ingresos de seguros
  • Reclamos y gastos incurridos
  • Resultado Técnico del Seguro
  • Gastos Financieros de seguros
  • Resultado financiero neto

Retos que se encuentran para la presentación del IFRS 17

Estos nuevos requisitos de informes crean desafíos porque las compañías deben poder acceder a todos sus datos a un nuevo nivel de granularidad más profundo que les puede proporcionar la materia prima para hacer nuevos cálculos y generar nueva información.

También, en línea con el deseo del IASB de crear transparencia, las compañías deben poder relacionar los datos y los supuestos que se incluyeron en los cálculos.

En efecto, tienen que “mostrar su trabajo”. Y eso significa ser capaces de llevar a cabo tres etapas claves:

  • Etapa 1: Definir los cálculos precisos necesarios para cada informe
  • Etapa 2: Procesar los cálculos en el orden correcto
  • Etapa 3: Identificar la interpretación correcta de cada información y generarlos en los formatos correctos

Las plataformas estándar COTS (Commercial-off-the-Shelf) pueden facilitar este proceso de implantación. Ya contienen cálculos predefinidos y módulos de generación de informes, que han sido diseñados en base al aprendizaje de las principales firmas de contabilidad que regularmente trabajan con las normas IFRS.

Para la mayoría de las compañías, hacer uso de un software diseñado con un propósito definido, así como la creación de asociaciones sólidas con integradores, proveedores de implantación, firmas contables y consultores, será el método más fácil y efectivo para lograr el cumplimiento general de la IFRS 17.

Una palabra final sobre IFRS 17: beneficios de informes mejorados más allá del cumplimiento

Aunque los desafíos de datos, modelado e informes involucrados en lograr el cumplimiento de la IFRS 17 son significativos, el trabajo realizado para prepararse en función de los nuevos estándares, también pueden crear oportunidades significativas para las aseguradoras.

Mejor acceso a más información, y la habilidad para presentarla a todos los interesados en formas consistentes y estandarizadas, no solo permitirá a las compañías evitar las fuertes sanciones derivadas del incumplimiento, sino que mejorará en gran medida la capacidad de la organización para tratar la información como un activo estratégico valioso.

Algunos de los muchos beneficios de una mejor gestión de datos y mejores informes IFRS 17 incluyen:

  • Transparencia y capacidad de compartir la información aumentará la colaboración y mejorará la toma de decisiones en todos los departamentos.
  • El acceso mejorado a la información en tiempo real supondrá nuevas oportunidades para todo, desde crear productos más rentables hasta mejorar la experiencia del cliente.
  • Una vez que se realice el trabajo pesado para la IFRS 17, se habrán sentado las bases para facilitar el cumplimiento de los futuros cambios regulatorios.
  • Una mejor comprensión de las métricas involucradas en el desempeño de cada producto puede conducir a una innovación más rápida en respuesta a los cambios del mercado.

Modernización del sistema core

Más allá de los beneficios de la presentación de informes, la creación de la solución completa de la IFRS 17 presionará a algunas compañías a hacer cambios más grandes y estratégicos que tendrán un impacto positivo en los años por venir.

Por ejemplo, IFRS 17 puede ser el punto de inflexión que lleva a una organización a someterse a un esfuerzo de modernización más grande de los sistemas CORE. El esfuerzo implicado en el cumplimiento de la IFRS 17 es grande y costoso. Sin duda vendrán otras regulaciones.

Por lo tanto, tiene sentido comenzar un proyecto de modernización ahora, de modo que la aseguradora no solo cumpla con la IFRS 17, sino que disfrute del resto de los beneficios de un sistema moderno de administración de pólizas, como la velocidad acelerada de comercialización y una mayor eficiencia operativa.

Aunque puede que no haya suficiente tiempo para modernizar su sistema CORE antes de que llegue la fecha límite del IFRS 17, trabajar para resolver los retos de información y organizarse para hacer el mejor uso de los nuevos reportes y la inteligencia de negocios es una realidad que puede comenzar hoy.

Al mismo tiempo, se puede comenzar a trabajar en la creación de una hoja de ruta para la modernización y la puesta en marcha de los sistemas heredados – lo que permite a las compañías con visión de futuro, obtener una ventaja competitiva en el mercado asegurador en evolución.

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